出口退税和出口企业需要分别满足哪些条件？

发布时间：2024-03-11

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出口退税就是国家对出口商品增值税、消费税的返还，这是只需要外贸跨境企业只需要合规办理出口退税就可以获得的，并不需要其他操作。出口退税不仅可以降低跨境企业的成本，增加利润，还能降低企业的财税风险。

跨境电商企业出口退税，首先必须得是一般纳税人，并且已经办理了出口退免税认定手续。

其次，跨境电商企业想通过9710或者9610等跨境电商模式来申请出口退税的，必须还需要在单一窗口申请跨境电商资质。关于跨境电商资质如何申请，我之前的文章里有提到。

最后，就是出口退税的必要条件。采购需要取得供应商开具的增值税专用发票，以及出口需要有自己公司抬头的报关单。海外仓可选择0110或9710报关，自发货小包可采用9610报关。

出口退税必须符合的4 个条件：

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

2、必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退(免)税的主要标准之一

3、必须是在财务上作销售处理的货物一律以FOB价格折算成人民币入账

4、必须是出口收汇的货物

出口企业必须符合 3 个条件：

1、小规模公司不能退税，但可以直接出口免税，不过一定要有进项发票

2、一般纳税人外贸企业在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退 (免) 税

3、一般纳税人生产企业可以申请出口免抵退税当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析

免:指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；

抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退:指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。