在全球化日益加深的今天，跨境出口已成为许多企业拓展国际市场、提升竞争力的重要途径。而跨境出口退税报关模式作为这一过程中的关键环节，不仅关乎企业的经济效益，还直接影响到其国际市场的竞争力。本文将对跨境出口退税报关模式进行深度解析，帮助企业更好地理解和运用这些模式。

一、跨境出口退税报关模式概述

跨境出口退税报关模式是指企业在将商品出口到国外时，根据国家相关政策规定，通过特定的报关程序申请退还已缴纳的国内税款（主要是增值税和消费税）。这些模式旨在减轻企业的税收负担，提高其出口商品的国际竞争力。目前，跨境电商企业常见的出口退税报关模式主要包括0110（一般贸易模式）、9610（跨境B2C出口）、1210（保税区贸易模式）、9710（跨境电商B2B直接出口）以及9810（海外仓出口）等。

二、主要报关模式详解

1. 0110（一般贸易模式）

0110又称一般贸易模式，是跨境电商企业使用最多且最成熟的一种报关模式。该模式对产品和报关口岸没有限制，适用于B2B线上/线下交易。企业在使用0110时，需随附委托书、合同、发票、提单、装箱单等单证，并需要有一个境外的B端企业作为采购商。许多跨境B2C卖家为了申办退税，会先成立一家香港公司，通过B2B2C模式实现出口退税。

2. 9610（跨境B2C出口）

9610模式采用“清单核放，汇总申报”的方式，特别适用于小包裹、数量少批次多的电商。该模式将整个跨境销售流程化整为零，让中小卖家能够直接将商品邮寄到境外消费者手中，同时避免了繁琐的报关手续和高额的成本。清单核放即企业将“三单信息”（订单、支付单、物流单）推送到单一窗口，海关审核通过即可办理货物放行手续；汇总申报则是企业完成清单核放后，定期汇总申报出口商品数据，海关出具报关单退税证明。

3. 1210（保税区贸易模式）

1210又称保税区贸易模式，俗称“备货模式”。该模式是企业根据海外市场预期，将产品提前备货进入保税仓库，再在电商平台上架销售。企业整批备货至保税仓库，卖出一件清关一件。这种模式特别适用于生产制造企业“卖全球”的电商货物。与9610模式不同，1210是尚未销售的商品存放在保税仓库，等待销售完成后再清关运输到消费者手中。

4. 9710（跨境电商B2B直接出口）

9710简称“跨境电商B2B直接出口”，境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业。该模式主要应用于跨境电商B2B的直接出口业务，如阿里国际站的卖家就常使用此方法。使用9710前，卖家需在国际贸易单一窗口上完成跨境电商资质的注册。

5. 9810（海外仓出口）

9810模式适用于跨境卖家将货物存放到海外仓，等客户在平台上下单后再将货物发出的场景。虽然货物已经出口，但存放在海外仓中并未在真正意义上完成销售，因此出口退税难度较大。一般海外仓模式的卖家会选择使用0110的方式进行报关出口退税。

三、出口退税报关模式的操作流程

跨境出口退税报关模式的操作流程通常包括备案、信息上传、报关、结汇和退税申报等环节。企业需首先办理出口退（免）税备案手续，然后将订单、支付、物流等“三单信息”上传至系统进行比对和清单核放。完成清单核放后，企业需定期汇总清单生成报关单进行申报，海关出具报关单退税证明。随后，企业可通过电子口岸系统申领核销单到外管局办理结汇手续，并通过纳税申报和出口货物退（免）税申报系统进行退税申报。

四、结语

企业跨境出口退税报关模式是跨境电商企业在国际市场中获取竞争优势的重要手段。通过合理选择和运用这些模式，企业可以有效减轻税收负担，提升出口商品的国际竞争力。然而，企业在实际操作中还需注意各种模式的特点和要求，确保合规操作以避免不必要的风险和损失。同时，随着国际贸易环境的不断变化和政策法规的更新完善，企业还需保持敏锐的洞察力和灵活的应变能力以应对各种挑战和机遇。